專一網 專注財稅金審 服務企業!

專一網

當前位置:首頁 > 稅務 > 稅種剖析 > 個人所得稅 >  正文

問:關于個人所得稅的八個問題

時間: 2017-12-13 來源:網絡整理    人看過收藏收藏

專一網解答:

 
1、關于商業健康保險
對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。其中:納稅人要辨別一款保險產品是否可以享受個人所得稅扣除政策,主要看購買時能否取得稅優識別碼。
2、關于退休后再聘用工資
如退休后被企業聘用時符合上述條件的,在任職取得收入按照“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅,另按照國家統一規定取得的退休金屬于免稅所得,不需要和再任職取得收入合并計算繳納稅款;如不符合上述條件,再任職取得收入按照“勞務報酬”計算繳納個人所得稅。
(2)《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》(國稅函〔2006〕526號)
3、離退休人員
離退休人員從原任職單位取得的除按照上述規定以外的各類補貼、獎金、實物,應在減除費用扣除標準后,按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。
4、全年一次性獎金
個人在兩個單位分別取得全年一次性獎金,兩個單位分別按照全年一次性獎金代扣代繳個人所得稅:
(1)如果是同一月份,個人自行選擇一處任職受雇單位所在地的主管稅務機關,可選擇合并按照全年一次性獎金申報補繳個人所得稅。
(2)如果不是同一月份,個人自行選擇一處任職受雇單位所在地的主管稅務機關,只能可選擇一處所得按照全年一次性獎金申報補繳個人所得稅,另一處按照工作薪金申報補繳個人所得稅。 
5、取得數月補發工資怎樣計算繳納個人所得稅
(1)如當地有特殊政策,可向主管稅務機關提供書面說明,情況屬實的,可將補發工資按照納稅人應取得工資收入的所屬期間,計算繳納個人所得稅。(比如青海地區)
(2)如當地無特殊政策,合并補發當月工資,計算繳納個人所得稅。 
6、董事、監事個稅
(1)個人擔任公司董事、監事,且不在公司任職、受雇的情形,董事費按勞務報酬所得項目征稅方法;
(2)個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇,同時兼任董事、監事的,應將董事費、監事費與個人工資收入合并,統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。” 
7、別忘記這稅收優惠政策
根據《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》(國稅函〔1999〕329號)的規定,經省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得,具體所得項目為:工資、薪金所得;個體工商戶的生產經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。
8、個人所得稅稅目
(1)工資、薪金所得;
工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
(2)個體工商戶的生產、經營所得;
-個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;
-個人經政府有關部門批準,取得執照,從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;
-其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得;
-上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
(3)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;
對企事業單位的承包經營、承租經營所得是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
(4)勞務報酬所得;
勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
(5)稿酬所得;
稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。
(6)特許權使用費所得;
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。
(7)利息、股息、紅利所得;
利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
(8)財產租賃所得;
財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
(9)財產轉讓所得;
財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
(10)偶然所得;
偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
(11)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
個人取得的所得,難以界定應納稅所得項目的,由主管稅務機關確定。

二維碼
微信掃一掃關注我們
專一網
彩票开奖代码